Меню

ЕНВД базовая доходность

0 комментариев

Базовая доходность ЕНВД

Под базовой доходностью понимают условный месячный уровень доходов от коммерческой деятельности, приходящийся на единицу физического показателя. Параметр напрямую связан с размером налога к уплате — суть ЕНВД в том, что налог взимается без привязки к реальным прибылям и убыткам субъектов хозяйствования, а рассчитывается только с учетом потенциальной доходности. Так как в разных регионах страны условия ведения бизнеса отличаются, фактическая рентабельность одинаковых проектов может значительно разниться. Чтобы нивелировать такой эффект используется региональный корректирующий коэффициент К1.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 налоговый период едина для всех регионов. Этот показатель выражен в фиксированных суммах в целых рублях без копеек. При расчете вмененного дохода базовую доходность необходимо перемножить с соответствующим физическим показателем.

Базовая доходность ЕНВД 2019 по видам деятельности умножается на коэффициент-дефлятор К1 (в 2019 г. равен 1,915). Если на местном уровне возникла необходимость в корректировке налогооблагаемой суммы (например, в связи с неблагоприятными условиями ведения бизнеса в конкретной сфере), местными властями устанавливается понижающий коэффициент К2. Значение коэффициента возможно от 0,005 до 1, оно может меняться ежегодно.

Таблица базовой доходности ЕНВД – 2019

Величина базовой доходности не корректируется властями на местах, утверждение размера этого показателя находится в компетенции федеральных органов власти — доходность единицы физпоказателя зафиксирована в ст. 346.29 НК РФ. Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года, представленная ниже, содержит код вида «вмененной» деятельности (из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@), направления предпринимательства, физпоказатель, по которому осуществляется налогообложение, и базовый уровень доходности.

Коды базовой доходности по ЕНВД (по видам деятельности)

Сфера предпринимательства

Параметр, принимаемый за основу расчета (физический показатель)

Базовая доходность по ЕНВД (по видам деятельности)

Бытовые услуги

Расчет ведется с привязкой к количеству работников, если речь идет об ИП, он учитывается в общей численности персонала

7,5 тыс. руб.

Услуги в сфере ветеринарии

Налог взимается за каждого сотрудника, включая ИП

7,5 тыс. руб.

Ремонт и ТО автотранспорта, услуги автомоек

Численность наемного персонала с учетом самого ИП

12 тыс. руб.

Автостоянки, хранение автотранспорта на платных стоянках

Количество квадратных метров, занятых под автостоянку

50 руб.

Грузовые автоперевозки

Учитывается количество ТС, задействованных в перевозках

6 тыс. руб.

Пассажирские автоперевозки

Ключевой ориентир – число посадочных мест в эксплуатируемых при автоперевозках транспортных средствах

1,5 тыс. руб.

Торговля в розницу в стационарных торговых точках с залом обслуживания

Этот код доходности ЕНВД характеризуется тем, что база налогообложения указана за каждый кв. м площади торгового зала

1,8 тыс. руб

Торговля в розницу через стационарные торговые точки без залов обслуживания, а также торговля в розницу с использованием нестационарных объектов (площадью не более 5 кв.м)

Число торговых мест

9 тыс. руб.

Розничная продажа товаров в стационарных условиях без зала обслуживания или с использованием нестационарных объектов площадью от 5 кв.м

Площадь объекта торговли

1,8 тыс. руб.

Торговля в розницу на разнос или развозная

Число наемных работников, включая ИП

4,5 тыс. руб.

Услуги в сфере общепита, оказываемые в залах обслуживания

Размер зала в кв. м

1 тыс. руб.

Услуги в сфере общепита, оказываемые в объектах, не оборудованных залом для обслуживания посетителей

Численность работников, включая ИП

4,5 тыс. руб.

Наружная реклама, размещаемая на специальных рекламных конструкциях

Площадь, занятая под рекламным изображением (в кв. м)

3 тыс. руб.

Наружная реклама, размещенная на специальных конструкциях с автоматической сменой изображения

Количество кв. м экспонируемой площади, занимаемой рекламным изображением

4 тыс. руб.

Размещение элементов наружной рекламы на электронных табло

Площадь (в кв.м) светоизлучающей поверхности

5 тыс. руб.

Реклама на транспортных средствах

Доходность применяется к каждой единице транспорта, используемой в целях рекламы

10 тыс. руб.

Гостиничный бизнес (услуги временного размещения и проживания)

Площадь сдаваемых помещений (в кв. м)

1 тыс. руб.

Предоставление в аренду объектов торговли и общепита (если имеется зал обслуживания, или без такового, если площадь объекта не более 5 кв.м)

Число сдаваемых в аренду объектов

6 тыс. руб.

Предоставление в аренду объектов торговли и общепита без торгового зала и зала обслуживания (при площади более 5 кв.м)

Площадь сданного в аренду объекта

1,2 тыс. руб.

Предоставление в аренду земельных участков площадью не более 10 кв. м под размещение торговых объектов или предприятий общепита

Число переданных участков

10 тыс. руб.

Предоставление в аренду земель площадью более 10 кв.м. для осуществления торговой деятельности или работы объектов общепита

Площадь участка (в кв.м)

1 тыс. руб.

Этот код доходности ЕНВД предусмотрен для вендинга (торговля посредством торговых автоматов)

Количество задействованных торговых автоматов

4,5 тыс. руб.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года

Приведем в таблице для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности Физический показатель ЕНВД (2019) по видам деятельности Базовая доходность-2019 в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2019 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  • 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
  • 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
  • 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.
  • Twitter
  • Shares

Экспериментальное введение безусловного базового дохода в Финляндии не оказало влияния на уровень занятости среди участников эксперимента, сообщили государственная организация социального обеспечения Финляндии Kela и Министерство социального развития и здравоохранения. Предоставление ежемесячной денежной выплаты в размере €560 (порядка 42 тыс. руб.) не стимулировало граждан работать больше, чтобы улучшить свое материальное положение, свидетельствуют предварительные результаты первого года эксперимента.

Идея безусловного дохода предполагает, что каждый гражданин получает гарантированную денежную выплату вне зависимости от его уровня доходов, занятости и состояния здоровья. Эксперимент по внедрению базового дохода в Финляндии продлился в течение двух лет и завершился 31 декабря 2018 года, к нему было приковано внимание многих международных экономистов. В нем приняли участие 2 тыс. граждан в возрасте от 25 до 58 лет, выбранных случайно. На момент начала эксперимента все участники были безработными, а предоставление гарантированной выплаты не зависело от того, найдут они в течение двух лет работу или нет.

Главной целью эксперимента было проверить влияние базового дохода на граждан, не имеющих работы. Одним из основных аргументов против внедрения гарантированной выплаты является то, что они якобы снижают стимулы граждан к труду.

В течение первого года проведения эксперимента получатели базового дохода «были не лучше и не хуже в поиске работы», чем участники контрольной, сравнительной, группы, которые не получали выплат, сообщил координатор исследования ​Охто Каннинен (Ohto Kanninen) из Исследовательского института заработной платы. Получатели гарантированного дохода в течение года проработали в среднем лишь на полдня больше, чем те, кому он не выплачивался.

Счастливее и увереннее

Но гарантия в форме безусловного дохода ​положительно повлияла на состояние здоровья и самочувствие участников эксперимента. У получателей базового дохода ​уменьшились симптомы стресса, стало меньше проблем с концентрацией и здоровьем, отметила ведущий научный сотрудник Kela Минна Юликяннё (Minna Ylikännö). Только 17% получателей базового дохода (опрос проводился незадолго до завершения эксперимента) сообщили, что испытывают много стресса, ​тогда как в сравнительной группе об этом сообщили 25%. Более половины (55%) получателей гарантированной выплаты оценили состояние своего здоровья как хорошее или очень хорошее против 46% в контрольной группе.

Получатели гарантированного дохода стали выше оценивать свои возможности в поиске работы. «Базовый доход может оказать положительное влияние на состояние человека, даже если это не способствует его занятости в краткосрочной перспективе», — заключила Юликяннё.

Результаты эксперимента являются предварительными, окончательные выводы о влиянии базового дохода пока делать рано, подчеркнули в Kela. Результаты второго года проведения эксперимента будут опубликованы в начале 2020 года.

Зачем вводить базовый доход

Введение безусловного дохода позволит обеспечить доходы всех граждан на уровне выше прожиточного минимума и потенциально полностью преодолеть материальную бедность, отмечали экономисты Всемирного банка. Безусловный доход расширяет возможности занятости: люди могут открыть свое дело, реализовать себя в частичной занятости без угрозы потери средств к существованию. Одновременно переход к безусловному доходу потребует значительных бюджетных ресурсов: в развивающихся странах расходы по базовому доходу, установленному на уровне 25% от медианного дохода, будут составлять около 3,75% ВВП.

Базовый доход не следует внедрять взамен существующих мер социальной поддержки, полная замена не улучшит благосостояния наиболее бедных слоев населения, подчеркивали экономисты. «Безусловный базовый доход следует рассматривать как дополнение к уже существующим инструментам», — указывал эксперт Всемирного банка Руслан Емцов.

Эксперименты по введению базового дохода для определенных групп населения проводились и продолжают проводиться в ряде стран, например в Нидерландах, Канаде, Индии. В Швейцарии в 2016 году состоялся референдум о всеобщем использовании базового дохода, на котором большинство (77%) проголосовало против. В январе 2019 года совет министров Италии одобрил введение базового, «гражданского» дохода в размере €780 для бедных, безработных и малоимущих граждан.

Возможно ли введение базового дохода в России

Внедрение безусловного дохода в России на сегодняшний день невозможно, полагает старший научный сотрудник Лаборатории экономико-социологических исследований НИУ ВШЭ Григорий Юдин. Для введения в стране базового дохода необходим консенсус в обществе, что люди имеют право на базовый уровень благосостояния. «У нас сегодня консенсуса нет ни по какому вопросу, потому что нет способа его достигнуть», — заявил он. При этом, по словам Юдина, «базовой доход не просто вытягивает людей из бедности, а позволяет уравнять имущественное положение граждан».

По его словам, базовый доход — это не «подачка беднякам», которую можно «бросить, а при необходимости отобрать». «Для того чтобы система безусловного дохода работала, необходим консенсус в обществе по поводу того, что люди имеют право на базовый уровень благосостояния», — подчеркнул экономист.

На практике введение базового дохода для России — вопрос далекого будущего, потому что в стране существует проблема качественных рабочих мест, полагает главный экономист «Эксперт РА» Антон Табах.

В настоящее время в России нет условий для эффективной реализации идеи базового дохода, считает экономист Евгений Гонтмахер: безусловный доход может быть введен только в демократическом государстве, где власть децентрализована, а значительная часть налоговых доходов поступает в муниципальные бюджеты. Внедрение базового дохода не получится без системы контроля и корректировки со стороны парламента, общества и СМИ. «Если в стране нет сильной законодательной власти и разделения властей, то базовый доход вводить не стоит», — подчеркивает Гонтмахер.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *