Меню

Бухгалтерия в ИП

0 комментариев

Содержание

Учет ИП – от чего зависит и как вести

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

От чего зависит налогообложение

Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Как вести налоговый учет ИП

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Налоговый учет и отчетность ИП

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще.

Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Ведение бух учета ИП

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье). Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством.

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

p>Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учета как такового, как в таком случае должна измениться учетная политика ИПв 2013 году? Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет в ИП тоже не предусмотрен.

Книга учета доходов ИП

Регламентирующие документы

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Порядок ведения книги

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

  1. все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  2. в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  3. каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
  4. весь учет ведется позиционным способом.

ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Учет кассовых операций у ИП

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

  • ИП может не вести кассовую книгу;
  • ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
  • ИП может не хранить всю наличность в банке;
  • ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

  • книги кассира-операциониста;
  • приходных и расходных ордеров;
  • товарных чеков.

Кадровый учет у ИП

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Общие кадровые документы

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • штатное расписание;
  • книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
  • положение о персональных данных работников;
  • положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  • инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
  • журнал ознакомления с инструкциями;
  • журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  • график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

Индивидуальные кадровые документы

На каждого работника должны быть:

  • трудовой договор;
  • приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
  • личная карточка работника;
  • трудовая книжка;
  • табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
  • приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
  • заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Учет основных средств у ИП

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя.

Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей. При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

Надеемся, что наша статья помогла будущим и действующим ИП разобраться в том, что такое налоговый учет и отчетность ИП.

Бухгалтерский учет и налоговая отчетность Индивидуального предпринимателя.

1. Бухгалтерский учет и отчетность у индивидуального предпринимателя при традиционной системе налогообложения.

2. Бухгалтерский учет и отчетность у индивидуального предпринимателя при специальном налоговом режиме (УСНО).

3. Бухгалтерский учет и отчетность у индивидуального предпринимателя при ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель может применять следующие системы налогообложения:

1. Общий режим налогообложения – ИП, применяющие данный режим налогообложения, в первую очередь должны правильно определять свой доход и расход. Разница между доходом и расходом по сути , является прибылью предпринимателя, облагаемой НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) и ЕСН, которые исчисляются и уплачиваются по правилам, аналогичным изложенным в главе 25 НК РФ. Имущество, используемое ИП для осуществления предпринимательской деятельности, облагается налогом на имущество. Еще один из значимых налогов, действующих при применении ОСНО, — НДС, который исчисляется и уплачивается в общем порядке (по правилам гл. 21 НК РФ). Причем исчисление и уплата НДС требует обязательного ведения книги покупок и книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Если ИП выступает в роли работодателя, т.е. заключает трудовые договоры с работниками, то он обязан платить ЕСН с выплат, начисляемых физическим лицам. Таким образом, учет предпринимателя, применяющего ОСНО, не прост, он требует определенных знаний и навыков. Поэтому многие предприниматели выбирают УСНО.

2. Применение УСНО позволяет вместо НДФЛ, ЕСН,НДС и налога на имущество, уплачивать единый налог. При этом подлежат уплате, согласно законодательству все остальные налоги:

— транспортный налог (при наличии транспортных средств);

— НДФЛ с выплат сотрудникам;

— другие налоги, не перечисленные в п. 3 ст. 346,11 НК РФ, в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование.

Существуют также недостатки УСН. Например, применяющий «упрощенку» предприниматель не уплачивает НДС. Следовательно, реализуемый товар (работа, услуга) не облагается данным налогом, значит, покупатели не могут принимать сумму НДС к вычету, что отпугивает некоторых из них, так как им это невыгодно.

3. ЕНВД – система налогообложения, применяемая в обязательном порядке предпринимателями, которые заняты видами деятельности, перечисляемыми в главе 26.3 НК РФ, и вводимая в действие субъектами РФ.

1. Общий режим налогообложения.

Переход на УСН индивидуальными предпринимателями носит добровольный характер. Однако не любой предприниматель вправе ее применять, а именно ИП (п.3 ст. 346,12 НК РФ):

— занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;

— занимающиеся игорным бизнесом;

— являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

— переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

— средняя численность работников которых превышает 100 человек, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Следует обратить внимание, что предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности, могут применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

ИП, желающий перейти на УСН, с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на УСН, должен подать в налоговые органы по месту жительства соответствующее заявление. Вновь зарегистрированные ИП, изъявившие желания использовать УСН, вправе подать соответствующее заявление в течении пяти дней с даты постановки на учет в налоговых органах.

ИП также необходимо определить объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Отсюда следует вопрос: «Какой объект лучше выбрать?». В каждом конкретном случае выбор объекта налогообложения должен определяться в зависимости от количества и размера расходов, а также размера страховых взносов, уплачиваемых в пенсионный фонд РФ. Приведем для сравнения таблицу:

Показатель

Доходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Расходы

Не признаются

Признаются

Налоговая база

Доходы

Доходы минус расходы

Ставка налога, %

6

max 15

Страховые взносы в пенсионный фонд

Уменьшают размер единого налога

Включаются в состав расходов

Расходы на оплату временной нетрудоспособности

Уменьшают размер единого налога

Включаются в состав расходов

Очевидно, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то учет будет менее трудоемким. Когда при исчислении налоговой базы учитываются расходы, нужно помнить, что каждый вид расходов входит в закрытый перечень (см. ст. 346,16 НК РФ) и быть экономически обоснованным.

Для более наглядного примера приведем сравнение двух объектов налогообложения:

ПРИМЕР:

Индивидуальный предприниматель применяет УСН с 01 января 2009 года. Вид его деятельности швейное производство (пошив курток). Индивидуальный предприниматель имеет:

— швейную машину первоначальной стоимостью – 16 000 руб., срок службы которой составляет 5 лет. Она используется 10 мес., сумма износа – 2 667 руб. В I квартале 2009 года им осуществлены следующие хозяйственные операции:

Дата операции

Наименование операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

10.01.2009

Получен аванс от фирмы «Радуга»

51

62

50 000

15.01.2009

Оплачены материалы

60

51

35 400 (в т.ч. НДС 5 400)

16.01.2009

оприходованы материалы

10

60

35 400

24.01.2009

списаны материалы в производство

20

10

20 060 (3060-НДС)

25.01.2009

отгружен товар фирме «Радуга»

62

90.1

30 000

31.01.2009

начислена амортизация швейной машинки

20

02

266,67 (16000/5/12)

31.01.2009

Оплата аренды помещения

60

51

10 000

31.01.2009

Оприходована услуга по аренде

20

60

10 000

05.02.2009

приобретены канцтовары

26

60

200

16.02.2009

приобретена парогладильная машина (срок полезного использования 60 мес.)

08

60

22 000

16.02.2009

парогладильная машина введена в эксплуатацию

01

08

22 000

15.02.2009

оплачена парогладильная машина

60

51

22 000

22.02.2009

отгружен товар фирме «Солнышко»

62

90.1

15 000

28.02.2009

начислена амортизация швейной машины

20

02

266,67

28.02.2009

Оплата аренды помещения

60

51

10 000

28.02.2009

Оприходована услуга по аренде

20

60

10 000

09.03.2009

отпущены в производство материалы

20

10

9 000 (1373-НДС)

11.03.2009

получен кредит в банке

51

66

40 000

20.03.2009

получен аванс от фирмы «Солнышко»

51

62

28 000

26.03.2009

оплачена реклама в СМИ

44

51

5900 (в т.ч. НДС – 900)

27.03.2009

оплата аренды помещения

60

51

10 000

27.03.2009

оприходована услуга по аренде

20

60

10 000

31.03.2009

начислена амортизация парогладильной машины

20

02

366,67 (22 000/60)

31.03.2009

начислена амортизация швейной машины

20

02

266,67

Следует обратить внимание на следующее, что в целях налогового и бухгалтерского учета списание стоимости ОС различно. Для сравнения приведем таблицу:

Наименования объекта ОС

Налоговый учет

сумма за квартал

Бухгалтерский учет сумма за квартал

швейная машина

1667

800,01

парогладильная машина

5500

1100,01

Далее поясним подробнее рассчитанные суммы:

В целях налогового учета.

1. В конце квартала списывают часть амортизации швейной машинки. Ее остаточная стоимость на 01.01.2009 года – 13 333 руб. ( 16 000 – 2667), амортизация – 2667 руб., срок службы 5 лет. Значит, согласно п.3 ст. 346.16 НК РФ в первый год применения УСН в состав расходов включается 50% от остаточной стоимости данного ОС равными долями в течении года, т.е. по 12.5% за квартал (50%/4). Сумма расходов учитываемая в налоговой базе I квартала: 13 333 * 12% = 1667 руб.

2. Расходы на приобретение гладильной машины в сумме 22 000 руб. принимаются с момента ввода в эксплуатацию, при этом в течении налогового периода равными долями за отчетные периоды ( п3 ст. 346,16 НК РФ). Сумма расходов , принимаемая в I квартале – 22 000 / 4 = 5500 руб.

В целях бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете начисление амортизации происходит линейным способом, исходя из срока полезного использования и первоначальной (остаточной), до полного списания стоимости ОС. Согласно законодательству ИП вести бухгалтерский учет не обязан, поэтому бухгалтерский учет ОС можно и не вести.

А вот книгу доходов и расходов вести нужно обязательно (см. приказ Минфина РФ № 154н от 31.12.2008г.) Далее, на основании вышеприведенных данных составим книгу доходов и расходов, (книга).

На основании книги составим сравнительную таблицу для разных объектов налогообложения при УСН: таблица.

Декларация по единому налогу предоставляется в конце налогового периода, т.е. один раз в год не позднее 31 марта года следующим за истекшим налоговым периодом.

Отчетным периодом является квартал, авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом, а именно 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Следует добавить, что если по итогам налогового периода ИП получил убыток, то он может его перенести на следующие налоговые периоды (уменьшить доходы на сумму полученных убытков), в течение 10 лет. При условии, что он находится на УСН и в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. (Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения, п.7 ст. 346.18 НК РФ).

2. Режим ЕНВД.

В отличии от режима УСН, который предприниматель выбирает добровольно, режим ЕНВД является обязательным для тех видов деятельности, которые попали в перечень работающих по ЕНВД. Это – розничная торговля (торговая площадь менее 150 кв.м.), бытовые услуги населению, ветеринарные услуги, автотранспортные услуги и т. д. (Полный перечень гл. 26.3 НК РФ). Режим ЕНВД самый простой режим, как по учету так и по отчетности. Величина налога зависит от физического показателя (торговой площади или численности работников пр.) Сумма налога уменьшается на величину фактически перечисленных взносов в ПФ за предпринимателя и за наемных работников за отчетный период, но не более 50% от рассчитанного налога.

Индивидуальный предприниматель должен вести учет в таком же объеме, как и бухгалтер в организации. Это значит:

1. По наемным работникам нужно вести кадровый учет. Предприниматель имеет право делать запись в трудовую книжку, а при увольнении запись в трудовой книжке заверяется подписью руководителя или кадрового работника и ставится печать. Поэтому предпринимателю следует иметь печать. При приеме первого работника предприниматель должен встать на учет в ФСС, и получить два свидетельства (первое- с регистрационным номером, второе – с указанием коэффициента по травматизму).

2. Заработная плата начисляется также как и в организациях. На каждого работника заводится налоговая карточка , в которой указываются все начисления по заработной плате и по взносам в ПФ и НДФЛ.

3. По итогу года необходимо подать сведения в Пенсионный фонд и МИФНС по выплатам наемным работникам.

4. При работе с банком на предпринимателя не распространяется кассовая дисциплина, т.е. использовать наличные средства он может более свободно. Однако нужно не забывать, что при расчетах с организацией существует предел, равный 100,0 тыс. руб., который должен соблюдать и предприниматель.

5. Так как величина налога ЕНВД не зависит от выручки, то документы по покупкам и продажам предприниматель ведет для себя, просто подшивая их в папки.

При работе по ЕНВД предприниматель должен сдавать отчеты:

1) За себя (предпринимателя);

2) За фирму;

3) за наемных рабочих при их наличии.

Приведем таблицу со сроками сдачи отчетов (серым цветом выделим отчеты для предпринимателя, работающего без наемных рабочих):

Месяц

День

Отчеты

Период

Место сдачи

Примечание

Январь

15

ФСС

годовой

ФСС

20

ЕНВД за 4-й квартал

МИФНС

Декларация

Февраль

28

Индив. сведения

ПФ

на дискете

28

Сведения по ИП

ПФ

Март

30

ОПС

МИФНС и ПФ

декларации

30

Сведения о доходах

МИФНС

Апрель

15

ФСС

1-й квартал

ФСС

20

ЕНВД за 1-й кв.

МИФНС

Декларация

20

ОПС

МИФНС и ПФ

Авансовый

Июль

15

ФСС

2-й квартал

ФСС

20

ЕНВД за 2-й

МИФНС

декларация

20

ОПС

МИФНС и ПФ

Авансовый

Октябрь

15

ФСС

3-й квартал

ФСС

20

ЕНВД за 2-й квартал

МИФНС

Декларация

20

ОПС

МИФНС и ПФ

Авансовый

ПРИМЕР:

Предприниматель Сорокина Н.А. имеет две торговый точки в разных районах города, где осуществляет розничную торговлю. Площадь одного торгового зала 15 кв.м., площадь второго торгового зала 30 кв.м. Для расчета с поставщиками товаров, перечисления налогов открыт расчетный счет в банке. Численность наемных рабочих – 3 человека. После заключения трудового договора с первым наемным рабочим ИП Сорокина Н.А. встала на учет в ФСС. Одновременно была сделана запись в трудовой книжке и получено от него заявление на предоставление налоговых вычетов при расчете заработной платы. Так как при увольнении работника трудовой книжке ставится печать организации, то с момента принятия на работу наемного работника ИП Сорокина Н.А. должна иметь печать. В 2008 году ИП Сорокина Н.А. сдавала отчеты только за себя (сверка с ПФ) и отчет за деятельность (ЕНВД в МИФНС), то теперь за первый квартал 2009 г. к этим отчетам добавятся отчеты за наемных работников:

-ФСС (до 15-го квартально);

-МИФНС (ОПС до 20-го квартально)

-ПФ (ОПС до 20-го квартально).

А по итогу года по наемным работникам предстоит сдать сведения:

-в ПФ (до 28 февраля)

-в МИФНС (до 30 марта).

В организации (ИП) на каждого работника заведена налоговая карточка (по НДФЛ и ОПС). При перечислении налогов в платежном поручении необходимо делать приписку: «за наемных работников», чтобы налоги перечислялись правильно по адресу.

Из первичных документов ведется учет по банку, Книга кассира-операциониста, Журнал учета покупок и документация по кадрам. Заработная плата наемным работникам начисляется в последний день месяца, и налоги к заработной плате перечисляются до 15 числа следующего месяца, и на следующий день выдается заработная плата за вторую часть месяца. За первую часть месяца (24 числа) выдается аванс. Расчетно-платежная ведомость за январь.

В 2008 году предприниматель Сорокина Н.А. имела одну торговую точку, площадь которой была 15 кв.м., и работала одна. ЕНВД за 4-й квартал она рассчитывала следующим образом:

РАЗДЕЛ 2 декларации

Торговая площадь равна – 16 кв.м.

Базовая доходность — 1800

Октябрь — 15

Ноябрь — 15

Декабрь — 15

Коэффициент К-1 — 1,081

Коэффициент К-2 — 0,8

Налоговая база всего – 70 050

Октябрь – 23 350

Ноябрь — 23350

Декабрь – 23350

Сумма налога ЕНВД — 10 508

РАЗДЕЛ 3 декларации

Сумма налога — 10 508

Перечислено в ПФ – 644

Сумма налога к доплате – 9 864.

ЕНВД за 1-й квартал 2009 год.

В январе 2009 года. Предприниматель Сорокина Н.А. открыла еще одну торговую точку в другом районе города. Так как точки находятся в разных районах города, то т налоги по ЕНВД рассчитываются по каждой точке в отдельности и перечисляются на соответствующие каждому району ОКАТО. В налоговой декларации по ЕНВД производятся расчеты по каждой точке, т.е. раздел 2 и раздел 3.1 декларации заполняются по каждой точке, а раздел 3 декларации на обе точки. В разделе 1 декларации также указываются отдельно суммы по каждому ОКАТО.

Точка 1 Раздел 2 декларации

Торговая площадь

15 кв.м.

Базовая доходность

1800

январь

15

февраль

15

март

15

коэффициент К-1

1,148 (условно)

коэффициент К-2

1,0 (условно)

Налоговая база всего

92 988

январь

30996

февраль

30996

март

30996

Сумма налога ЕНВД

13948

Точка 2 Раздел 2 декларации

Торговая площадь

50 кв.м.

Базовая доходность

1800

январь

50

февраль

50

март

50

коэффициент К-1

1,148 (условно)

коэффициент К-2

1,0 (условно)

Налоговая база всего

309960

январь

103320

февраль

103320

март

103320

Сумма налога ЕНВД

46494

Раздел 3 декларации

Сумма налога по 2-м точкам

60442

Перечислено в ПФ

11 539

Сумма к доплате

48903

Далее составим квартальные отчеты за первый квартал 2009 года:

ФСС – Расчетная ведомость по ФСС – 2 экземпляра, (ведомость);

МИФНС – Налоговая декларация по ЕНВД – 2 экземпляра, (Декларация);

Авансовый отчет по ОПС – 2 экземпляра, (отчет);

ПФ – Авансовый отчет по ОПС – 1 экз., (отчет).

Годовая отчетность за 2009 год.

ФСС – Расчетная ведомость по ФСС – 2 экземпляра (до 15 января) (Ведомость);

МИФНС – Налоговая декларация по ЕНВД – 2 экземпляра.(до 20 января) (Декларация);

Декларация по ОПС – 2 экземпляра (до 30 марта) (Декларация);

ПФ — Декларация по ОПС – 1 экз. (до 30 марта)

ПФ — Индивидуальные сведения – 2 экз. (до 28 февраля) (Сведения);

МИФНС — Сведения о доходах – 2 экз. (до 30 марта) (Реестр), реестр составляется на основе данных предоставляемых в справке 2НДФЛ.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

В 2019 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от режима налогообложения.

ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

  • Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности;
  • Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия;
  • Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

  1. Самостоятельно. Бухгалтерия ИП на спецрежимах (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.

    Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело») и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

  2. С помощью наемного бухгалтера. Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
  3. По договору с аутсорсинговой компанией. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

  • возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
  • сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
  • возможно дистанционное заполнение деклараций;
  • наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
  • через сервис можно быстро и просто подать документы на регистрацию ИП и сдавать отчетность онлайн.

Мы пользуемся сервисом «Мое дело». Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

Можно привязать расчетный счет и система будет автоматически обмениваться с банком данными и все операции подгружать с расчетного счета. Это экономит ваше время.

В интернет-бухгалтерию можно добавлять доходы и расходы (сразу с указанием назначения, от кого или кому поступили средства), вести кадровый учет по сотрудникам (отработанное время, начисленные выплаты, удержанные налоги).

Объем доступных возможностей и ресурсов зависит от выбранного тарифа. Всего их в онлайн-бухгалтерии «Мое дело» два, в расчет берется ежемесячный оборот до 750 тыс.руб. Стоимость обслуживающего пакета варьируется от 833 до 1 667 рублей в месяц. Если доход предпринимателя выше, то компания предлагает Бэк-офис – решение для серьезных клиентов. Его стоимость также будет зависеть от ежемесячного оборота.

Самый дешевый тариф «Интернет-бухгалтерия» предусматривает расчет налогов и взносов, формирование и отправка отчетности в онлайн-режиме, работа с первичными документами и счетами, а также консультации специалистов.

Самый дорогой тариф называется «Персональный бухгалтер и бизнес-ассистент» позволяет нанимать до ста сотрудников, вести по каждому кадровый учет и даже проверять контрагентов, отслеживать статус сданных отчетов, иметь доступ к законодательной базе РФ с разъяснения экспертов, пользоваться возможностью электронной сверки расчетов с налоговой.

Мы используем «Без сотрудников» за 833 рубля в месяц. Какой использовать вам, зависит от ваших требований.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.

Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.

Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.

Ее направления:

  • Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой;
  • Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация;
  • Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.

О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.

Этап 1. Выбор режима налогообложения

Очень многое в дальнейшем будет зависеть от этого шага. Суммы налога могут отличаться в несколько раз, формы и сроки отчетности тоже зависят от избранного режима.

ОСНО. Общий режим налогообложения по умолчанию присваивается только что зарегистрировавшемуся ИП. Он же самый сложный в плане ведения бухгалтерии.

Здесь для учета всех финансовых операций используется КУДиР. Опираясь на содержание книги учета доходов и расходов, предприниматель составляет в конце налогового года декларацию 3-НДФЛ и до 30 апреля уплачивает налог (13% от прибыли). (Читайте как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно).

На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще кассовую книгу и приходно-расходные ордера.

ИП на ОСНО предстоит отчитываться по налогу на имущество. На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

Каждые три месяца подается отчетность в Налоговую, туда же сдается и годовой отчет.

УСН. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

  • УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
  • УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.

Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

Вести бухгалтерию на упрощенке без сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

ЕНВД. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

Этап 2. Наёмные сотрудники

Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

Куда Что Когда
ИФНС Данные о среднесписочной численности сотрудников До 20.01, следующего за отчетным годом
ИФНС Данные о доходе сотрудников (2-НДФЛ) До 1.04, следующего за отчетным годом
ИФНС Данные о доходе сотрудников (6-НДФЛ) До конца месяца, следующего за отчетным кварталом
ФСС Форма ФСС-4 До 20 числа, следующего за отчетным кварталом в бумажном варианте и до 25 числа в электронном виде
ПФР Форма СЗВ-М До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
ПФР Форма СЗВ-СТАЖ До 1 марта, следующего за отчетным годом
Налоговая инспекция Форма РСВ-1 До конца месяца, следующего за отчетным кварталом

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Этап 3. Выбор вида бухгалтерского обслуживания

Даже при маленьком документообороте и самых простых режимах (например, УСН доходы) вести бухгалтерию предпринимателю помогут специальные программы (например, 1С) или онлайн-сервисы («Мое дело»).

Такие помощники сведут к минимуму ошибки, которые просто допустить при ведении учета вручную.

Этап 4. Составление календаря

Рекомендуем пользоваться нашим налоговым календарем.

Заключительный этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии – изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но знать основные сроки все равно необходимо.

Режим Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году
ОСНО Декларации по НДС:

до 25.01 (оплата до 25.01);

до 25.04 (оплата до 25.04);

до 25.07 (оплата до 25.07);

до 25.10 (оплата до 25.10)

Авансовые платежи по НДФЛ:

до 15.07;

до 15.10

Итоговая декларация по НДФЛ: до 30.04 (оплата налога до 15.07)
УСН Авансовые платежи:

до 25.04;

до 25.07;

до 25.10

Итоговая декларация и оплата годового налога: до 30.04
ЕНВД Ежеквартальная декларация:

До 22.01;

до 20.04;

до 20.07;

до 22.10;

Оплата ежеквартального налога:

до 21.01;

до 22.04;

до 22.07;

до 21.10;

Этап 5. Ведение и хранение документов

Для собственной же безопасности ИП необходимо бережно относиться ко всем документам. Налоговая проверка может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия.

Например, в бухгалтерии магазина должны храниться:

  • договоры с поставщиками товаров и услуг (техническое обслуживание оборудование, интернет), арендодателями, постоянными оптовыми покупателями;
  • договор с банком, выписки;
  • первичные документы;
  • кадровые документы (при наличии сотрудников);
  • кассовые бумаги.

Автоматизация бухгалтерского учета

Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все записи вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам.

Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие:

  • рассчитывать суммы налога в зависимости от режима налогообложения;
  • подготавливать налоговые декларации;
  • оформлять банковские документы, платежные поручения;
  • контролировать выплаты сотрудникам и оплату по счетам;
  • производить анализ прибыли, продаж.

Электронные помощники могут быть как в виде компьютерных программ (например, бухгалтерия ИП в 1С), так и в виде интернет-бухгалтерии.

Программы обойдутся предпринимателю дороже: придется заплатить за саму программу, за ее установку и в будущем за регулярные обновления и обслуживание программистом. Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к интернету.

О возможностях и особенностях бухгалтерии в режиме онлайн поговорим на примере сервиса «Мое дело».

Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии

Подведем итог несколькими советами:

Пользуйтесь онлайн-сервисами. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге. С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними удобно и дома, и в офисе.

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам (в зависимости от их количества). Например, группы могут быть такими: закупки, продажи, клиенты, постоянные поставщики, налоги.

Сверяйтесь с налоговой. Удостовериться в отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога через используемую онлайн-бухгалтерию или личный кабинет на сайте Налог.ру.

Задавайте вопросы. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях. Не бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте.

Следите за календарем. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *