Меню

Дивиденды при УСН

0 комментариев

Формула чистой прибыли

Существует несколько формул расчета чистой прибыли. Экономический смысл у них идентичный, разница лишь в том, насколько развернутую формулу выберет компания. В таблице ниже вы найдете разные способы расчета и сможете выбрать подходящий.

Таблица. Как рассчитать доход до налогообложения

Чистая прибыль Выручка – Совокупные расходы (разность показателей)
(Финансовая + Валовая + Операционная) – Сумма налогов
Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие расходы — Коммерческие расходы – Прочие расходы – Налоги
Прибыль до налогообложения – Налог

Теперь обратимся к формуле расчета чистой прибыли по балансу. Если быть точнее, информацию для вычислений берут из отчета о финансовых результатах. Итак, формула представляет собой разницу 10 строк отчета:

  • 2110 (Выручка);
  • 2120 (Себестоимость продаж);
  • 2210 (Коммерческие расходы);
  • 2220 (Управленческие расходы);
  • 2310 (Доходы от участия в других организациях);
  • 2320 (Проценты к получению);
  • 2330 (Проценты к уплате);
  • 2340 (Прочие доходы);
  • 2350 (Прочие расходы);
  • 2410 (Текущий налог на прибыль) (приложение 4 к приказу Минфина от 02.07.10 № 66н).

Сам же показатель чистой прибыли в балансе (отчете о финансовых результатах) – это строка 2400. В отчете это последняя строчка.

Важно
Компании нужно убедиться в том, что чистый убыток или прибыль совпадает с заключительным сальдо по счету 99.

Как рассчитать чистую прибыль

Разберем порядок и логику расчета на примере конкретной организации. Для этого обратимся к отчетности фирмы. В отчете о финансовых результатах организация уже определила, сколько составил чистый доход (убыток) (см. рисунок). Выясним, как его вычисляли.

Для расчета обратимся к следующей формуле:

(Финансовая + Валовая + Операционная прибыль) – Сумма налогов

Шаг первый. Разберем, как компания считала валовую прибыль (сокращенно ВП). Чтобы вычислить показатель, от выручки отнимем себестоимость продаж. Получается, что ВП составила 24 972 000 руб. Именно эта сумма стоит в отчете общества.

102 395 000 – 77 423 000 = 24 972 000 руб.

Шаг второй. Узнаем, сколько составил операционный доход компании за 2018 год. В отчетности этот показатель отражают по строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж». Для вычисления показателя из валовой прибыли вычтем коммерческие и управленческие расходы:

24 972 000 – 13 434 000 – 0 = 11 538 000 руб.

Шаг третий. Вычислим прибыль (убыток) до налогообложения. Эту сумму показывают в строке 2300 отчета о финансовых результатах. Его рассчитывают по следующей схеме:

строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 – строка 2330 + строка 2340 – строка 2350 11 538 000 + 0 + 0 – 15 378 000 + 1 444 000 – 682 000 = — 3 078 000 руб.

То есть еще до налогообложения компания оказалась в убытке.

Шаг четвертый. Теперь мы можем сделать расчет чистой прибыли. Точнее, в нашем случае речь идет об убытке. Сумма в любом случае будет с минусом. Уже полученный убыток увеличится за счет налоговых обязательств компании.

-(3 078 000 + 266 000 + 4 000 + 63 000) = — 3 411 000

То есть по итогам года чистый убыток организации из нашего примера составил 3 411 000.

Анализ чистой прибыли

Чистая прибыль – индикатор эффективности работы фирмы. Естественно, компания заинтересована в том, чтобы знать влияющие на эффективность факторы. Для этого проводят анализ чистой прибыли по одной из двух методик:

  • статистический анализ;
  • факторный анализ.

У статистического анализа несколько целей. В их числе – исследование финансовой стабильности предприятия, оценка направления использования средств организации.

Теперь разберем, в чем суть второй методики. Ее цель — выяснить, какие факторы влияют на доход организации. Факторы могут быть внешними и внутренними. Поправки в законодательство, увеличение стоимости сырья – это внешние причины, которые влияют на доход. Примеры внутренних причин – повышение ренты арендодателем, изменение количества рабочих на предприятии.

Вторая формула из таблицы – это как раз пример факторного анализа. Напомним, выглядит она так:

(Финансовая + Валовая + Операционная прибыль) – Сумма налогов

Кроме того, в некоторых источник можно встретить горизонтальный анализ дохода. Эта методика основывается на том, что один показатель сравнивают в динамике. Например, выручку 2018 год сравнивают с 2017 годом.

Вновь обратимся к показателям компании из примера выше. В 2018 году выручка организации (строка 2110) составила 102 млн руб., а годом ранее 133 млн руб. С помощью горизонтального метода выясним, на сколько процентов снизилась выручка.

(102 млн руб. – 133 млн руб.)/ 133 х 100 = 23,3

То есть за год выручка компании упала на 23 процента.

Важно
Компаниям стоит на регулярной основе анализировать доход. Это нужно как минимум для того, чтобы повысить эффективность работы в организации.

Как использовать чистую прибыль

В обществах с ограниченной ответственностью решение о распределении дохода принимает общее собрание участников. Подобные решения по закону организация может делать каждый квартал, полугодие или год (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Решение о распределении чистой прибыли ОбразецСкачать бесплатно

Если участники компании уже определились, как распределить доход, не нужно откладывать процесс. По закону у организации есть на это 60 дней (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ). Если в уставе стоит или решении участников стоит иной срок, компании нужно придерживаться именно его.

Обычно компании распределяют доход на следующие цели:

  • выплата дивидендов учредителям;
  • повышение уставного капитала;
  • создание резервного капитала (обязательно для акционерных обществ);
  • погашение убытков прошлых лет.

В зависимости от выбранной цели, на которую пойдут средства организации, главбуху понадобятся разные проводки. Например, если доход направили на погашение убытков прошлых лет нужна будет следующая проводка:

Дебет 84 Кредит 84. А Дебет 84 Кредит 82 – проводка для создания уставного капитала.

Если в итоге компания решила повременить с распределением дохода, сумму она запишет в пассив баланса как нераспределенный доход. Таким образом предприятие увеличит собственный капитал.

Как ее вычислить? Варианты формул

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
  • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
  • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
  • Н — сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Рассчитаем валовую прибыль: 600 — 400 = 200.
  • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
  • Операционная прибыль: 100 — 100 = 0 руб.
  • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
  • Чистая прибыль составит: 70 + 200 — 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД — СП — УР — ПР — Н, где

  • В — выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • СП — себестоимость продукции;
  • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
  • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
  • Н — сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина «Кораблики» указаны такие суммы:

Показатель Строка 2015 год (тыс.руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Налог на прибыль 2410 11.1
  • Чистая прибыль составит: 150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П — Н, где

  • П — прибыль;
  • Н — сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
  • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
  • Определяем итоговую прибыль: 520 — 400 = 120 тыс. руб.
  • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
  • Размер чистой прибыли: ЧП = П — Н = 120 — 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 — стр. 2410, где

  • стр. 2400 — чистая прибыль;
  • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

Показатель Строка 2015 год (тыс. руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Балансовая прибыль 2300 55.5
Налог на прибыль 2410 11.1

Чистая прибыль составит:

  • (150 — (60 + 15 + 20) + 2 — 1,5) — 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  • 55,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

Если вас интересует, как рассчитать производительность труда, прочтите эту статью.

Информация о том, что такое рентабельность, приведена .

Для чего используется показатель

Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия. Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение — о неправильной политике управленческого персонала.

Показатель используется многими внутренними и внешними пользователями информации об организации:

  • Собственник и акционеры. С помощью этих данных владелец компании оценивает результат деятельности предприятия, эффективность выбранной системы управления. Также эта сумма используется для расчёта дивидендов, привлечения частных лиц в качестве вкладчиков в уставный капитал.
  • Директор. Он оценивает финансовую устойчивость фирмы, правильность управленческих решений, а также разрабатывает новые стратегии развития. Показатель напрямую влияет на рентабельность, именно поэтому анализ остатка свободных средств важен для топ-менеджеров.
  • Поставщики. Для них особенно важно, чтобы организация смогла расплатиться за сырьё, и показатель используется для оценки стабильности фирмы. Если денег у нее мало, то некоторые поставщики могут отказаться от заключения договора, так как не будут уверены в оплате услуг и материалов.
  • Инвесторы. На основании показателя они рассматривают возможность финансовых вложений. Чем выше сумма свободного дохода, тем привлекательнее предприятие для вкладчиков. В первую очередь они планируют получить дополнительный доход от акций.
  • Кредиторы. Заёмщики определяют платёжеспособность фирмы. Деньги имеют самую большую ликвидность, то есть способность быть быстро проданными. Чем больше их остаётся у организации в свободном распоряжении, тем быстрее она может расплатиться с долгами. Соответственно, больше шанс получить в банке кредит.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *